Как рассчитывается налог на землю

Земля, монеты и росткиНалог – это обязательный денежный взнос в казну государства, направленный на обеспечение его деятельности. Сумма формируется индивидуально для каждого лица, исходя из его доходов, которые облагаются налогами. Это необходимая мера для сохранения финансовой стабильности страны (обеспечение муниципальных образований, социальные выплаты и пособия, стипендии и другие), отчетность процедуры формируется благодаря КБК (коды бюджетной классификации).

Физическим и юридическим лицам необходимо выполнять обязанности перед государством, чтобы получать социальные гарантии и защиту с его стороны. Официальным документом, регулирующим налоговую систему России, представлен Налоговый Кодекс Российской Федерации. В нем указана информация о начислениях, правилах, временных сроках уплаты, расчетах и ответственности за нарушения.

В данной статье рассмотрим подробнее, что такое налог на землю, как рассчитывается, в чьи обязанности входит данный взнос и какие существуют льготы.

Налог на землю – основные понятия

Земельный налог относится прямому виду (взимается с физического и юридического лица, без посредников), который уплачивается в местный бюджет и устанавливается органами муниципальных образований.

Плательщики налога

Налогоплательщик – это владелец земельного участка, который признан объектом налогообложения, исходя из НК КР (право собственности, право пожизненного наследуемого владения, право бессрочного пользования).

В случае если участок земли находится на праве бесплатного срочного пользования или арендован, пользующийся им гражданин не является налогоплательщиком.

Объект налогообложения

Это земельный участок, расположенный на территориях муниципальных образований и на территориях, где официально введен земельный налог. Однако исключением являются:

  • Земли лесного и водного фонда
  • Ограниченные в обороте или снятые с оборота участки
  • Объекты, входящие в список всемирного наследия (культурные ценности, заповедники, архитектурные сооружения)
  • Участки, включенные в состав многоквартирного дома (места общего пользования: лестничные площадки, подвалы и другие).

Налоговая база

У каждого объекта налогообложения существует налоговая база – кадастровая стоимость. Она формируется индивидуально, исходя из отношения долей в праве общей собственности на земельный участок (определяется налогоплательщик и налоговые ставки). На основании государственного кадастра об объектах недвижимости индивидуальные предприниматели и организации самостоятельно выявляют налоговую базу.

Ставки налога

Налоговая ставка – это обязательный элемент налогообложения. Ставка представляет собой величину налога (процент) в расчете на единицу кадастровой стоимости. Данное значение определяется и устанавливается на основании правовых актов органов муниципальных образований (законами городов федерального значения). На данный момент ставка не превышает 0,3 процента от налоговой базы в отношении следующих объектов налогообложения:

  1. Земель сельхозназначения
  2. Участков, предназначенных для объектов инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или жилищного фонда, и земель, отведенных под жилищное строительство.
  3. Участков, представленных для личного пользования (садоводство, животноводство, огородничество и другие).

В отношении остальных видов земель (участки, используемые для коммерческого производства) действует ставка – 1,5 процента от кадастровой стоимости.

Налоговое уведомление

Данное уведомление представляет собой официальный документ, который (раз в определенный период) направляется плательщику налоговыми органами. В письме, как правило, указана точная сумма взноса, временные сроки оплаты и информация об изменениях.

Уведомление направляется плательщику не позднее 30 календарных дней до наступления срока уплаты взноса. Документ не приходит получателю в том случае, если общая сумма не превышает 100 рублей. Получить уведомление можно в электронной форме через приложение или на почте (лицам, не прошедшим регистрацию в приложении и не имеющим доступа в личный кабинет, документ отправляется заказным письмом).

Налоговая декларация

Налоговая декларация – это ведомость, где ведется отчет о доходах и расходах предпринимателей. Документ заполняет непосредственно сам налогоплательщик по определенным правилам. Разрешено 2 типа заполнения: от руки при помощи бланка или в электронном виде (автоматически). Бланк декларации предоставляет налоговая инспекция, а также его можно распечатать с официального сайта ФНС России. В поля формы (в случае заполнения от руки) обязательно вписываются печатные заглавные символы.

Льготы по налогу

Для некоторых категорий граждан предусмотрены льготы. В данном случае уменьшается налоговая база на кадастровую стоимость 600 м^2 земли (на одного плательщика, владеющего участком). Для того чтобы уменьшить налог на землю и оформить льготы, необходимо направить следующий пакет документов в налоговую инспекцию: подтверждающий право на льготу документ, заявление, уведомление об объектах налогообложения.

Федеральные льготы

Федеральные льготы устанавливаются и регулируются правовыми актами РФ. Данные привилегии предназначены:

  • Для инвалидов 1 и 2 групп
  • Для инвалидов детства
  • Для инвалидов и участников войны, боевых действий
  • Для граждан, попавших под влияние радиации и принимавших участие в ликвидации последствий на Чернобыльской АЭС
  • Для граждан, принимавших участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации последствий и аварий на ядерных сооружениях
  • Для лиц, перенесших лучевую болезнь и получивших инвалидность в результате испытаний на ядерных сооружениях и установках
  • Для лиц пенсионного и предпенсионного возраста
  • Для многодетных семей (более 3-х детей в семье).

Местные льготы

Кроме федеральных льгот предусмотрены местные (на определенных территориях) привилегии для физических лиц. Например, в Москве и Московской области на вышеперечисленные категории граждан действует дополнительное уменьшение налоговой базы на 1 млн рублей (на одного плательщика).

В некоторых регионах страны (Челябинск, Екатеринбург, Санкт-Петербург и другие) представлен дополнительный пакет льгот по уплате налога на землю инвалидам 2 группы, ветеранам и инвалидам детства.

От уплаты полностью освобождены коренные малочисленные жители Сибири, Севера, Дальнего Востока, а также общины народов, которые используют земельные участки для промыслового дела, выращивания хозяйства и сохранения традиций.

Налог на землю пенсионерам в этом году

Земля, рука и монеты

Граждане пенсионного и предпенсионного возраста (за 5 лет до наступления) попадают в категорию льготников. Они также должны в обязательном порядке оплатить налог на землю, однако в данном случае меняется финансовая нагрузка (за исключением полной отмены платежей).

До внесения поправок в Законодательство действовали иные федеральные льготы для пенсионеров (перед начислением налогов от стоимости участка вычиталось 10 тысяч рублей). Такой метод посчитали некорректным, так как стоимость земель в крупных городах значительно разниться со стоимостью участков в деревнях и глубинках.

А также скидкой не могли воспользоваться обычные пенсионеры, привилегии предоставлялись только нетрудоспособным лицам и ветеранам. На данный момент российские пенсионеры могут рассчитывать не только на послабления со стороны государства, но на полное освобождение от налога на землю после 80 лет.

Многих граждан волнует вопрос: как быть с землей, на которой расположена недвижимость, к примеру, гараж? С данной категории граждан налог за гараж не взимается, а вот налог на землю под гаражом для пенсионеров на общих основаниях (без пенсионных льгот) выплачивает гаражно-строительный кооператив.

По состоянию на 2022 год льгота по налогу на землю для пенсионеров выражается в сотках, а не в фиксированной стоимости. Если гражданин пенсионного возраста имеет участок площадью не более 6 соток, он освобожден от оплаты.

Порядок исчисления и уплаты налога

Этапы исчисления и уплаты регулируются местными муниципальными образованиями. Так как органы местной власти могут применять иные ставки, которые отличаются от указанных в НК, плательщикам рекомендуется проверять данные в сервисе «ФНС». В первую очередь сумма налога зависит от статуса налогоплательщика.

Как рассчитать налог на землю

Калькулятор, газон и бумажный дом

Стоимость земельного налога рассчитывается 1 раз в год. Конечная сумма платежа равна произведению налоговой базы и налоговой ставки, где базой представлена стоимость участка. Уточнить налоговую базу можно на официальном сайте Росреестра (раздел «Справочная информация по объектам недвижимости»). Быстро и правильно рассчитать сумму годового взноса можно в любом онлайн-калькуляторе.

Примеры расчета

Физическое лицо получает право собственности на земельный участок сельхозназначения 11 февраля 2022 года. Налоговая база (т.е. стоимость) на момент покупки – 2 млн 350 тысяч рублей. Так как земля сельскохозяйственного назначения, ставка по налогу составляет 0,3 процента. Необходимо учесть, что участком владелец пользовался не полный год, а 11 месяцев. Поэтому к произведению добавлен коэффициент 11/12.

Формула расчета: 2 350 000 рублей*0,3%*11/12= 6 462 рублей. Эту сумму необходимо оплатить за 2022 год.

Сроки уплаты земельного налога

Сроки уплаты налога и авансового платежа установлены нормативными правовыми актами местных муниципальных образований. Авансовые взносы выплачиваются на протяжении всего налогового периода (года), если данные платежи предусмотрены правовым актом.

Основная сумма налога выплачивается не позднее 1 марта следующего года (за истекшим периодом), авансовый платеж – не позднее 28 числа следующего месяца (за истекшим периодом).

Способы оплаты земельного налога

Необходимую информацию (сумму, сроки и др.) налогоплательщик получает из уведомления. Уплатить налог можно не более чем за 3 периода. Есть возможность внести сразу несколько платежей за другие виды налогов. Заплатить сумму можно как через банк, так и через интернет: сайт ФНС, портал «Госуслуг» или через ЕРИП (раздел «платежи»).

Сайт налоговой службы предоставляет возможность сформировать электронную квитанцию для оплаты в ближайшем отделении банка. Для этого необходимо указать фамилию, имя, отчество, адрес регистрации, адрес проживания, ИНН, сумму и вид налога.

Как узнать задолженность по земельному налогу

Быстро проверить точную сумму задолженности по земельному налогу помогут следующие официальные онлайн-сервисы:

  • Сайт ФНС России (личный кабинет)
  • Портал Госуслуги (раздел «Узнай свою задолженность»)
  • Банк данных исполнительных производств Федеральной службы судебных приставов.

Оставьте комментарий

Adblock
detector